E-Rechnung B2B und VeriFactu: zwei verschiedene Pflichten, die Sie nicht verwechseln sollten
E-Rechnung B2B und VeriFactu sind nicht dasselbe. Es sind zwei verschiedene Rechtsnormen mit zwei verschiedenen Zielen, zwei verschiedenen Zeitplänen und zwei verschiedenen Arten von Verpflichtungen. Dennoch werden sie häufig verwechselt — selbst von Steuerberatern und Buchhaltern. Dieser Leitfaden klärt ein für alle Mal, was jede Norm bedeutet, wen sie betrifft und wie sie zusammenhängen.
Warum werden diese beiden Pflichten verwechselt?
Beide betreffen die Rechnungsstellung. Beide kommen aus dem steuerlichen und regulatorischen Umfeld. Und beide treten in naher Zukunft in Kraft. Das reicht, damit viele Unternehmen und ihre Berater sie als ein und dieselbe Sache behandeln.
Aber es handelt sich um völlig getrennte Rechtsrahmen. Das Positionierungsdokument Nr. 3/2026 von Economistas Contables EC-CGE (Consejo General de Economistas de España) stellt dies ausdrücklich klar: Es sei notwendig, die obligatorische E-Rechnung (B2B) von den als VeriFactu bekannten steuerlichen Meldepflichten zu unterscheiden. Während sich die E-Rechnung auf den kaufmännischen Austausch konzentriere, verfolge VeriFactu andere von der AEAT definierte Ziele.
Betrachten wir beide Systeme einzeln.
Was ist die B2B-E-Rechnung? (RD 238/2026)
Die Norm und ihr Ursprung
Die B2B-E-Rechnung ist durch das königliche Dekret 238/2026 geregelt, das das spanische Gesetz "Ley Crea y Crece" (Gesetz 18/2022) ausführt. Ihr Ziel ist die Digitalisierung des spanischen Wirtschaftsgefüges und die Reduzierung von Zahlungsverzug durch die Pflicht zur Ausstellung und zum Empfang von Rechnungen in strukturiertem elektronischem Format.
Wen betrifft sie?
Alle Unternehmen und selbstständigen Freiberufler, die Handelstransaktionen untereinander (B2B) durchführen und ihren Sitz, eine Betriebsstätte oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben. Transaktionen mit Endverbrauchern (B2C) sind nicht betroffen.
Was wird verlangt?
- Ausstellung und Empfang von Rechnungen in strukturierten Formaten: Facturae, UBL oder CII. Einfache PDFs und Papier sind für B2B-Transaktionen nicht mehr gültig.
- Nutzung von Plattformen, die interoperabel miteinander und mit der öffentlichen AEAT-Lösung sind.
- Meldung des Rechnungsstatus (Ausstellung, Annahme, Ablehnung, Zahlung) an die AEAT innerhalb von maximal 4 Kalendertagen.
Wann tritt sie in Kraft?
Die Fristen haben noch nicht begonnen. Alles hängt von der Ministerialverordnung des Finanzministeriums ab, die die öffentliche Rechnungsstellungslösung regelt und sich derzeit im öffentlichen Anhörungsverfahren befindet (Frist bis 8. Mai 2026). Nach Inkrafttreten dieser Verordnung gelten folgende Fristen:
- 12 Monate: Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 8 Millionen Euro.
- 24 Monate: alle anderen Unternehmen und Freiberufler.
- 36 Monate: Selbstständige und Personengesellschaften mit Umsatz bis zu 8 Millionen Euro.
Details zu diesen Fristen finden Sie in unserem Artikel über die echten Fristen des RD 238/2026.
Was ist VeriFactu? (RD 1007/2023)
Die Norm und ihr Ursprung
VeriFactu ist durch das königliche Dekret 1007/2023 geregelt, das Artikel 29.2.j der spanischen Abgabenordnung ausführt. Sein Ziel unterscheidet sich grundlegend von dem der B2B-E-Rechnung: die Integrität und Unveränderlichkeit der von Abrechnungssoftware erzeugten Rechnungsaufzeichnungen zu gewährleisten, um Steuerbetrug durch Manipulation von Buchhaltungsdaten zu verhindern.
Wen betrifft es?
Alle Unternehmer und Freiberufler, die Abrechnungssoftware in ihrer Tätigkeit verwenden — unabhängig davon, ob ihre Kunden Unternehmen oder Privatpersonen sind. Es ist keine Pflicht zum Austausch zwischen den Parteien: Es ist eine Pflicht gegenüber dem eigenen EDV-System, das die Rechnungen erzeugt.
Was wird verlangt?
Die Abrechnungssoftware muss:
- Für jede Rechnung einen Rechnungsaufzeichnungseintrag mit digitalem Fingerabdruck (verketteter Hash) erzeugen, der sicherstellt, dass sie nicht verändert wurde.
- Auf jeder Rechnung einen QR-Code und den Hinweis "Verifactu" einfügen, wenn die Aufzeichnungen an die AEAT übermittelt werden, oder "Sistema Verifactu" andernfalls.
- Optional (aber empfohlen): Rechnungsaufzeichnungen in Echtzeit oder zeitversetzt an die AEAT übermitteln.
Die Verpflichtung trifft nicht das Unternehmen selbst, sondern den Anbieter der Abrechnungssoftware, der zertifizieren muss, dass sein Produkt die technischen Anforderungen des RD 1007/2023 erfüllt.
Wann tritt es in Kraft?
- 1. Januar 2027: für Handelsgesellschaften und andere juristische Personen.
- 1. Juli 2026 (vorläufiges Datum): für natürliche Personen, die als Unternehmer oder Freiberufler tätig sind.
Diese Daten sind von der Ministerialverordnung zur B2B-E-Rechnung unabhängig.
Die entscheidende Vergleichstabelle: B2B vs. VeriFactu auf einen Blick
| E-Rechnung B2B (RD 238/2026) | VeriFactu (RD 1007/2023) | |
|---|---|---|
| Ziel | Digitalisierung des kaufmännischen Austauschs | Sicherstellung der Integrität der Abrechnungssoftware |
| Norm | RD 238/2026 (Ley Crea y Crece) | RD 1007/2023 (Abgabenordnung) |
| Transaktionen | Nur B2B (Unternehmen zu Unternehmen) | Alle: B2B und B2C |
| Verpflichtung gegenüber | Dem Rechnungsaustausch zwischen den Parteien | Der Software, die Rechnungen erzeugt |
| Geforderte Formate | Facturae, UBL, CII (strukturiert) | Verketteter Hash + QR auf der Rechnung |
| Meldung an die AEAT | Rechnungsstatus (Zahlung, Annahme…) | Rechnungsaufzeichnungen (optional oder automatisch) |
| Inkrafttreten für Gesellschaften | 12 Monate ab Ministerialverordnung (noch kein Datum) | 1. Januar 2027 |
| Inkrafttreten für Selbstständige | 36 Monate ab Ministerialverordnung | 1. Juli 2026 (vorläufig) |
Wie hängen sie zusammen? Sie können sich überschneiden, ersetzen sich aber nicht
Ein Unternehmen kann gleichzeitig beiden Normen unterliegen. Zum Beispiel muss eine Gesellschaft, die an andere Unternehmen fakturiert:
- VeriFactu-konforme Software ab dem 1. Januar 2027 verwenden.
- Rechnungen im strukturierten elektronischen Format gemäß RD 238/2026 ausstellen und empfangen, sobald dessen Fristen in Kraft treten.
Die Erfüllung einer Pflicht bedeutet nicht die Erfüllung der anderen. Es sind unabhängige Verpflichtungsebenen für verschiedene Aspekte des Rechnungsstellungsprozesses.
Was deckt InvoSeal ab?
InvoSeal ist darauf ausgelegt, die Anforderungen von VeriFactu (RD 1007/2023) zu erfüllen: Es erzeugt Rechnungsaufzeichnungen mit verketteter digitaler Signatur, fügt den QR-Code und den vorgeschriebenen Hinweis ein und ermöglicht die Übermittlung von Aufzeichnungen an die AEAT.
Für die B2B-E-Rechnung des RD 238/2026 werden die technischen Anforderungen an Plattform und Interoperabilität durch die ausstehende Ministerialverordnung im Einzelnen festgelegt. InvoSeal verfolgt diese Entwicklungen aufmerksam, um Ihnen vollständige Abdeckung zu bieten, sobald die Fristen in Kraft treten.
Die technische Dokumentation zu VeriFactu finden Sie in unserer Dokumentation zum verifizierbaren Rechnungsstellungssystem.
Häufig gestellte Fragen: B2B vs. VeriFactu
Bin ich für die B2B-E-Rechnung bereit, wenn ich VeriFactu einhalte?
Nein. VeriFactu regelt die Integrität der Abrechnungssoftware; die B2B-E-Rechnung regelt den Austausch von Rechnungen zwischen Unternehmen in strukturiertem Format. Es sind Verpflichtungen für verschiedene Aspekte des Prozesses. Die Einhaltung einer befreit nicht von der anderen.
Betrifft VeriFactu Selbstständige, die nur an Privatpersonen fakturieren?
Ja. VeriFactu gilt für alle Unternehmer und Freiberufler, die Abrechnungssoftware verwenden — unabhängig davon, ob ihre Kunden Unternehmen oder Privatpersonen sind. Die B2B-E-Rechnung hingegen gilt nur, wenn der Empfänger ein anderer Unternehmer oder Freiberufler ist.
Muss die Abrechnungssoftware für beide Normen geändert werden?
Im Allgemeinen ja, aber aus unterschiedlichen Gründen. Für VeriFactu muss die Software Aufzeichnungen mit verketteten Hashwerten und QR-Code erzeugen können. Für die B2B-E-Rechnung muss sie Rechnungen in strukturierten Formaten (Facturae, UBL, CII) ausstellen und empfangen und mit interoperablen Plattformen interagieren können.
Welche der beiden Pflichten betrifft mich zuerst?
Das hängt von Ihrer Situation ab. VeriFactu hat feste Daten: 1. Juli 2026 für Selbstständige und 1. Januar 2027 für Gesellschaften. Die B2B-E-Rechnung hat noch kein Startdatum, da sie von der ausstehenden Ministerialverordnung abhängt. In der Praxis kommt VeriFactu für die meisten Unternehmen zuerst.
Was bedeutet es, wenn mein Berater sagt, es sei dasselbe?
Es ist ein häufiger Fehler. Die Unterscheidung ist im Positionierungsdokument Nr. 3/2026 von Economistas Contables EC-CGE ausdrücklich festgehalten, einer der führenden technischen Referenzorganisationen für Buchhaltungsfragen in Spanien. Es lohnt sich, dies zu klären, bevor Sie die technologische Anpassung Ihres Unternehmens planen.
Fazit: zwei Normen, eine doppelte Anpassungsstrategie
Die Verwechslung von VeriFactu und B2B-E-Rechnung ist kein Kleinigkeit: Sie kann dazu führen, dass Unternehmen glauben, compliant zu sein, obwohl sie es nicht sind, oder dass sie in Lösungen investieren, die nur einer der beiden Pflichten gerecht werden.
Der erste Schritt ist, den Unterschied zu verstehen. Der zweite: zu prüfen, welche Software Sie verwenden, ob sie VeriFactu-konform ist und welche Schritte Sie unternehmen müssen, um auch für die B2B-E-Rechnung gerüstet zu sein, wenn deren Fristen anlaufen.
Bei Fragen wenden Sie sich an Ihren Berater oder konsultieren Sie die offizielle Dokumentation des RD 238/2026, des RD 1007/2023 und das Positionierungsdokument Nr. 3/2026 von EC-CGE.