Wann wird E-Rechnung Pflicht? Echte Fristen des RD 238/2026 in Spanien
Die E-Rechnung wird in Spanien für B2B-Transaktionen verpflichtend — doch viele KMU und Selbstständige kennen einen entscheidenden Punkt nicht: Die Fristen von 12, 24 und 36 Monaten laufen noch nicht. Alles hängt von einer Ministerialverordnung ab, die sich derzeit im Anhörungsverfahren befindet. Diese Übersicht erklärt, wann welche Frist für wen gilt.
Die Uhr der E-Rechnungspflicht hat noch nicht begonnen
Das königliche Dekret 238/2026 (RD 238/2026), das das spanische Gesetz "Ley Crea y Crece" ausführt, legt fest, dass die Pflicht zur Ausstellung und zum Empfang elektronischer Rechnungen im B2B-Bereich (zwischen Unternehmen und Freiberuflern) schrittweise eingeführt wird. Die entscheidende Bedingung: Die Fristen beginnen nicht ab dem Datum der Veröffentlichung des Dekrets, sondern ab dem Inkrafttreten der Ministerialverordnung des Finanzministeriums, die die öffentliche Rechnungsstellungslösung regelt.
Am 16. April 2026 eröffnete das Finanzministerium das öffentliche Anhörungsverfahren für den Entwurf dieser Ministerialverordnung. Die Frist des Verfahrens endet am 8. Mai 2026. Bis die Verordnung genehmigt und in Kraft getreten ist, läuft keine Frist.
Quelle: Positionierungsdokument Nr. 3/2026 von Economistas Contables EC-CGE (Consejo General de Economistas de España) und RD 238/2026.
Die drei echten Fristen: Wann sind Sie betroffen?
Frist 1 — 12 Monate: Unternehmen mit Umsatz über 8 Millionen Euro
Wenn Ihr Unternehmen oder Ihre freiberufliche Tätigkeit einen Jahresumsatz von mehr als 8 Millionen Euro erzielt, müssen Sie elektronische Rechnungen für alle B2B-Transaktionen ausstellen und empfangen, und zwar 12 Monate nach Inkrafttreten der Ministerialverordnung.
Wichtiger Übergangshinweis: Im ersten Pflichtjahr muss jede elektronische Rechnung von einer lesbaren PDF-Datei begleitet werden — außer der Empfänger akzeptiert ausdrücklich das ursprüngliche elektronische Format.
Frist 2 — 24 Monate: alle anderen Unternehmen und Freiberufler
Die Mehrheit der spanischen KMU fällt in diese Gruppe. Bei einem Jahresumsatz von 8 Millionen Euro oder darunter verlängert sich die Frist auf 24 Monate ab Inkrafttreten der Ministerialverordnung.
Dies gilt für natürliche und juristische Personen, die eine unternehmerische oder freiberufliche Tätigkeit ausüben und ihren Sitz, eine Betriebsstätte oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben.
Frist 3 — 36 Monate: Selbstständige und Personengesellschaften mit Umsatz ≤ 8 Millionen Euro
Selbstständige und Einheiten im Regime der Einkommensattribution (Gesellschaften bürgerlichen Rechts, Erbengemeinschaften u. ä.) mit einem Umsatz von höchstens 8 Millionen Euro erhalten 12 zusätzliche Monate gegenüber Frist 2, also insgesamt 36 Monate ab Inkrafttreten der Ministerialverordnung.
Diese längste Frist ist ausdrücklich für Gruppen mit geringerer Kapazität zur technologischen Anpassung gedacht.
Übersichtstabelle: Wann sind Sie dran?
| Wer | Frist ab Ministerialverordnung |
|---|---|
| Jahresumsatz über 8 Millionen Euro | 12 Monate |
| Alle anderen Unternehmen und Freiberufler | 24 Monate |
| Selbstständige und Personengesellschaften mit Umsatz bis 8 Millionen Euro | 36 Monate |
Was verpflichtet das RD 238/2026 genau?
Sobald die Fristen in Kraft treten, umfasst die Pflicht:
- Ausstellung von Rechnungen in strukturierten Formaten: Facturae, UBL oder CII. Einfache PDFs und Papier sind für B2B-Transaktionen nicht mehr zulässig.
- Nutzung von Plattformen, die interoperabel miteinander und mit der öffentlichen AEAT-Lösung sind.
- Meldung des Rechnungsstatus (Annahme, Ablehnung, Zahlung) an die AEAT innerhalb von maximal 4 Kalendertagen.
- Aufbewahrung elektronischer Rechnungen über 4 Jahre für Steuerzwecke und 6 Jahre für buchhalterische Zwecke (Artikel 30 des spanischen Handelsgesetzbuchs).
Die AEAT stellt außerdem eine kostenlose öffentliche Plattform für Selbstständige und Kleinunternehmen bereit, die über keine private Software verfügen. Diese öffentliche Lösung muss mindestens zwei Monate vor dem ersten effektiven Pflichttermin verfügbar sein.
Was ist der Unterschied zwischen B2B-E-Rechnung und VeriFactu?
Eine häufige Verwechslung, die es zu klären gilt.
Die durch RD 238/2026 geregelte obligatorische E-Rechnung betrifft den Austausch von Rechnungen zwischen Unternehmen und Freiberuflern. Ihr Hauptziel ist die Digitalisierung der Wirtschaft und die Bekämpfung von Zahlungsverzug.
VeriFactu ist ein anderes System: Es regelt die Meldung von Rechnungsaufzeichnungen direkt an die AEAT zu Steuerkontrollzwecken. Es soll voraussichtlich am 1. Januar 2027 für Gesellschaften in Kraft treten.
InvoSeal ist für die VeriFactu-Compliance konzipiert. Für die B2B-E-Rechnung des RD 238/2026 gelten andere Anforderungen an Software und Plattformen, die durch die ausstehende Ministerialverordnung im Einzelnen festgelegt werden. Weitere Informationen zu VeriFactu finden Sie in unserer Dokumentation zum verifizierbaren Rechnungsstellungssystem.
Häufig gestellte Fragen zu den Fristen des RD 238/2026
Laufen die Fristen bereits?
Nein. Die Fristen von 12, 24 und 36 Monaten beginnen erst, wenn die Ministerialverordnung des Finanzministeriums in Kraft tritt. Diese befindet sich derzeit im öffentlichen Anhörungsverfahren, das am 8. Mai 2026 endet.
Betrifft mich das RD 238/2026, wenn ich nur an Privatpersonen fakturiere?
Nein. Die E-Rechnungspflicht des RD 238/2026 gilt ausschließlich für B2B-Transaktionen, also wenn der Empfänger der Rechnung selbst Unternehmer oder Freiberufler mit Sitz, Betriebsstätte oder gewöhnlichem Aufenthalt in Spanien ist. Rechnungen an Privatpersonen fallen nicht darunter.
Was gilt für vereinfachte Rechnungen (Kassenbons)?
Transaktionen, die durch vereinfachte Rechnungen (das spanische Äquivalent zu Kassenbons) belegt werden, sind von der Pflicht ausgenommen — mit Ausnahme der sogenannten qualifizierten vereinfachten Rechnungen.
Muss ich meine Software jetzt sofort ändern?
Es ist noch keine Pflicht, aber sehr empfehlenswert, jetzt mit der Evaluierung von Optionen zu beginnen. Die Ministerialverordnung wird die genauen technischen Anforderungen festlegen, und nach ihrer Veröffentlichung sind die Fristen eng. Unternehmen der ersten Gruppe haben ab diesem Zeitpunkt nur 12 Monate zur Anpassung.
Ist die öffentliche AEAT-Plattform kostenlos?
Ja. Das RD 238/2026 sieht eine kostenlose öffentliche Lösung vor, die von der AEAT verwaltet wird und speziell für Selbstständige und Kleinunternehmen gedacht ist. Sie muss mindestens zwei Monate vor dem ersten effektiven Pflichttermin verfügbar sein.
Fazit: Bereiten Sie sich vor, bevor die Uhr läuft
Die Fristen sind klar, aber der Startpunkt ist noch ungewiss, da alles von der Genehmigung der Ministerialverordnung abhängt. Was sicher ist: Sobald sie veröffentlicht wird, wird die Zeit knapp — 12 Monate sind sehr wenig, um Systeme anzupassen, Teams zu schulen und Plattformen zu testen.
Das Vorbereitungsfenster ist jetzt. Überprüfen Sie Ihre Rechnungssysteme, ermitteln Sie, in welche Gruppe Sie fallen, und wenden Sie sich bei Fragen zu den Auswirkungen des RD 238/2026 oder zu VeriFactu auf Ihre Tätigkeit an Ihren Berater oder konsultieren Sie die offizielle Dokumentation.