Spaniens Pflicht zur Anpassung von Fakturierungssoftware — VeriFactu, geregelt durch Real Decreto 1007/2023 — hat drei Runden von Fristverschiebungen hinter sich. Nach jahrelanger Unsicherheit stehen die endgültigen Termine fest, festgelegt durch das Real Decreto-ley 15/2025. Dieser Artikel erklärt Ihnen genau, ab wann die Pflicht gilt, wer befreit ist und was Sie jetzt tun sollten.
Die zwei entscheidenden Daten für 2027
1. Januar 2027 — Kapitalgesellschaften (Körperschaftsteuer)
Alle juristischen Personen, die Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades) entrichten, müssen ab diesem Datum RD 1007/2023-konforme Software verwenden. Dies umfasst:
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung (SL) und Aktiengesellschaften (SA).
- Genossenschaften, Vereine und Stiftungen mit wirtschaftlicher Tätigkeit.
- Zivilgesellschaften mit eigener Rechtspersönlichkeit.
1. Juli 2027 — Selbstständige und Einzelunternehmer
Freiberufler und Einzelunternehmer, die Einkommensteuer (IRPF) entrichten, haben sechs Monate zusätzlich. Ihre Frist ist der 1. Juli 2027. Dies gilt für Rechtsanwälte, Architekten, Ärzte, Berater, Landwirte und Vermieter mit wirtschaftlicher Tätigkeit.
Wer ist befreit?
- SII-Unternehmen: Betriebe im Sofortigen Informationslieferungssystem (SII — Umsatz über 6 Mio. € oder freiwillige Teilnahme) sind befreit.
- Besondere Mehrwertsteuerregelungen: vereinfachte Regelungen, Landwirtschaftsregelung (REAGP) und Äquivalenzzuschlag haben reduzierte Rechnungsstellungspflichten.
Fristen auf einen Blick
| Profil | Steuer | Pflicht ab |
|---|---|---|
| GmbH (SL/SA) | Körperschaftsteuer IS | 1. Jan. 2027 |
| Genossenschaft / Verein (wirtschaftliche Tätigkeit) | IS | 1. Jan. 2027 |
| Selbstständiger (direkte Schätzung) | IRPF | 1. Jul. 2027 |
| Freiberufler (Anwalt, Architekt…) | IRPF | 1. Jul. 2027 |
| SII-Unternehmen (>6 Mio. € oder freiwillig) | IS/MwSt. | Befreit |
Das Übergangsjahr 2026
2026 ist eine Vorbereitungsphase ohne aktive Sanktionen. Die AEAT bietet eine Testumgebung für Proberechnungen an. Viele Softwareanbieter haben bereits konforme Versionen veröffentlicht — wer bis zur letzten Minute wartet, riskiert Implementierungsstaus und höhere Kosten.
Checkliste für jetzt
- Identifizieren Sie Ihr Profil (Unternehmen = Jan. 2027 / Selbstständig = Jul. 2027).
- Prüfen Sie die Verantwortungserklärung (Declaración Responsable) Ihres Softwareanbieters.
- Wählen Sie zwischen VeriFactu (Echtzeit-Übermittlung an AEAT) und No-VeriFactu (lokale Aufbewahrung).
- Testen Sie in der AEAT-Testumgebung vor Ihrer Frist.
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